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1. 강의 소개 및 조세의 개요
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"개인과세무회계" 과목의 속성과 학습요령 제시
조세와 관련된 일반 이론 |
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1.2 소득세의 개요
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소득세의 개요를 살펴보고, 개인과 법인의 개념을 설명함.
소득세의 "열거주의 과세방식"이 적용되는 원리를 설명함.
소득세의 과세 원천에 대한 설명. |
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2. 과세소득의 계산 원리와 이자소득
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법인의 과세소득 계산원리와 개인의 과세소득 계산원리 간의 차이
소득세에 있어서 비과세소득과 분리과세소득의 처리
이자소득의 종류 |
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2.2 이자소득의 종류와 비과세소득
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법에서 규정한 이자소득의 종류에 대하여 살펴본다.
직장공제회초과반환금의 과세상의 주의점
비과세되는 이자소득의 내용 |
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3. 이자소득 판단시 유의사항
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이자소득으로 과세되지 않는 항목들의 특성을 이해
채권의 보유기간의 이자를 계산하는 원리의 이해
법정이자에 대한 과세여부 |
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3.2 이자소득(금융소득 종합과세)
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금융소득 종합과세의 이해
항상 종합과세하는 이자소득
이자소득에 대한 계산 사례 |
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4. 배당소득의 종류와 의제배당
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배당소득의 의미와 종류에 대하여 살펴본다
의제배당의 정의와 종류에 대하여 알아본다 |
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4.2 의제배당, 비과세 배당소득, 분리과세 배당소득, gross-up
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의제배당의 종류로서 자본거래시 의제배당과 잉여금의 자본전입시 의제배당에 대하여 알아본다
비과세 배당소득과 분리과세 배당소득의 내용에 대하여 공부한다
배당소득과 관련한 2중과세의 문제와 이의 해결방식에 대하여 배운다 |
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5. gross-up의 요건과 배제사유
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배당소득의 2중과세를 조정하는 gross-up조치의 원리 학습
gross-up을 적용해 주지 않는 배당소득의 종류와 그 이유 학습 |
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5.2 종합과세 배당소득, 배당소득 계산 사례
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출자공동사업자 소득분배액의 특성과 종합과세하는 이유에 대하여 살펴본다
금융소득 종합과세 기준금액이 gross-up과정에서 미치는 영향을 이해한다
배당소득의 종합과세에 대한 계산능력을 배양한다 |
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6. |
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6. 배당소득 금액의 계산
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배당소득의 종합과세 과정을 계산사례로 익힌다 |
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6.2 사업소득의 속성과 종류
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사업소득의 과세상 속성을 이해한다
부동산임대업종과 일반업종의 구분기장을 이해한다 |
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7. 부동산임대업과 비과세 사업소득 등
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부동산임대업종의 구체적인 내용에 대하여 살펴본다
비과세 사업소득의 내용에 대하여 학습한다 |
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7.2 분리과세 사업소득, 수입금액계산의 특례
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분리과세하는 소규모주택임대소득의 내용을 익힌다
간주임대료의 정의와 계산원리를 익힌다 |
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8. 사업소득의 필요경비와 추계소득 결정
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기장에 의한 사업소득금액 계산시 필요경비 인정의 내용을 학습한다
장부를 기장하지 않았을 경우에 적용되는 "추계결정"방식의 의미와 내용을 학습한다 |
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8.2 사업소득금액의 계산
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사업소득금액의 계산과 관련한 실제 사례를 학습한다 |
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9. 사업소득금액의 계산(계속)
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사업소득금액의 계산과 관련한 실제 사례를 학습한다 |
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9.2 사업소득금액의 계산(계속)
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실제 계산사례를 통하여 세무조정에 의한 사업소득금액의 계산방식을 익힌다 |
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10. 근로소득의 종류
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근로소득의 정의와 종류에 대하여 학습한다
원천징수의무 부여 여부에 따른 근로소득의 종류에 대하여 알아본다
근로소득의 과세상 특징에 대하여 살펴본다 |
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10.2 비과세 근로소득(계속)
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다른 소득과 달리 근로소득에 대하여 비과세규정이 대폭 적용되는 이유에 대하여 살펴본다
다양한 비과세 근로소득의 내용에 대하여 학습한다 |
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11. 근로소득의 분리과세, 연말정산, 귀속시기
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비과세 근로소득의 내용에 대하여 추가적인 내용을 학습한다
일용근로자의 급여를 분리과세 하는 이유와 원천징수 내용을 익힌다
근로소득의 귀속시기에 대하여 학습한다 |
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11.2 근로소득금액의 계산
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근로소득 금액을 계산하는 과정을 실제 계산사례를 통하여 학습한다 |
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12. 연금소득
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연금소득의 과세원리에 대하여 학습한다
공적연금과 사적연금의 과세상 특징을 이해한다
연금인출과 연금외인출의 요건과 내용을 학습한다
이연퇴직소득의 의미와 과세과정을 이해한다 |
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12.2 연금소득의 총수입금액과 필요경비
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과세연금액을 계산하는 과정을 공적연금과 사적연금 각각에 대하여 익힌다
연금수령시 과세하기 위한 전제조건인 "연금소득공제"의 의미와 제도적 변경을 이해한다 |
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13. 기타소득
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기타소득의 종류와 과세상의 특징을 이해한다 |
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13.2 기타소득(필요경비, 선택적 분리과세)
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기타소득의 필요경비 계산 방식에 대하여 학습한다
분리과세하는 기타소득과 종합과세하는 기타소득에 대하여 학습하고
분리과세 선택권이 부여되는 기타소득의 내용을 학습한다 |
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14. 소득금액계산의 특례
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소득금액을 계산함에 있어서 "공동사업 합산과세"의 내용과 요건에 대하여 학습한다
부당행위 계산 부인의 개념을 이해한다 |
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14.2 소득금액계산의 특례(계속)
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결손금과 이월결손금의 통산규정을 이해한다 |
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